Yhtymävaltuusto
Pöytäkirja 12.12.2023/Pykälä 28

Yhtymähallitus 03.11.2023 § 88 

Valmistelija talouspäällikkö

Kuntalain 110 §:n mukaan kuntayhtymän talousarviossa tulee olla käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa. Kuntayhtymän toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Talousarvioon tehtävistä muutoksista päättää kuntayhtymän valtuusto.

Nyt esitettävät muutokset ovat muutoksia alkuperäiseen talousarvioon nähden.

Vuoden 2023 talousarvioon esitetään tehtäväksi seuraavat muutokset.

Tuloslaskelmaosan toimintatuottoihin esitettävät muutokset:

Myyntituottoihin on huomioitu Savon Koulutus Oy:n myynnin toteutuminen 0,5 milj. euroa talousarviota pienempänä sekä valtionosuusrahoituksen toteutuminen 1,5 milj. euroa isompana talousarvioon nähden.

Muut toimintatuotot arvioidaan toteutuvan 0,3 milj. euroa alkuperäistä talousarviota pienempänä. Merkittävimmät tapahtumat ovat Tukipalvelujen tulosalueella tapahtuneet muutokset alkuperäiseen talousarvioon nähden. Tukipalvelujen muut toimintatuotot oli alkuperäisessä talousarviossa 2023 arvioitu toteutuvan 14,5 milj. euroa suuruisena, josta maanvaihtosopimuksen kirjanpidollinen myyntivoitto 10,2 milj. euroa ja tonttikauppojen myyntivoittoja 4,3 milj. euroa.

• Maanvaihtosopimuksen kirjanpidollinen myyntivoitto toteutuu 8,7 milj. euron suuruisena, erotus alkuperäiseen talousarvioon nähden - 1,5 milj. euroa. Savon koulutuskuntayhtymän Kuopion kaupungille luovutettavien maa-alueiden purku- ja yhdyskuntarakentamisen kustannukset ovat 1,5 milj. euroa, joita ei huomioitu alkuperäisessä talousarviossa. Tämä pienentää maanvaihtoon liittyvää kirjanpidollista myyntivoittoa.

• Tonttikauppojen myyntivoitot arvioitiin alkuperäisessä talousarviossa toteutuvan 4,3 milj. euron suuruisena. Tonttikauppoja toteutuu kaksi vuonna 2023. Presidentinkadun kortteli 101 myytiin kesäkuussa 2023 Peabille 2,9 milj. eurolla ja Presidentinkadun kortteli 97 myydään YIT:lle marraskuussa 2023 3,7 milj. euron hintaan. Tonttikaupoista syntyvä myyntivoitto on vuonna 2023 yhteensä 5,4 milj. euroa.

Kokonaisuutena tonttikauppojen myyntivoitot toteutuvat 1,1 milj. euroa alkuperäistä talousarviota suurempana.  

Tuloslaskelman toimintakuluihin esitettävät muutokset:

Henkilöstömenot arvioidaan toteutuvan 1,9 milj. euroa talousarviota isompana. Suurin henkilöstömenojen nousu on oppimispalvelun tulosalueella, 1,8 milj. euroa. Kokonaisuudessaan henkilöstömenot lisätalousarviossa on 47,8 milj. euroa, joka on 1,3 milj. euroa vuoden 2022 toteutumaa isompi. Henkilöstömenojen kasvu selittyy osaltaan muun muassa lisääntyneillä opiskelijavuosilla, opiskelijavuosiennuste vuodelle 2023 on 6560.

Palvelujen ostojen on arvioitu toteutuvan noin 0,2 milj. euroa alkuperäistä talousarviota isompana.  Ulkopuoliselta ostetut opetukseen liittyvät koulutuspalvelut on arvioitu toteutuvan 0,4 milj. euroa alkuperäistä talousarviota isompana ja rakentamispalvelujen ostot 0,2 milj. euroa suurempana. Muissa palvelujen ostoissa on vähennystä 0,5 milj. euroa alkuperäiseen talousarvioon nähden.

Materiaaliostoihin esitetään lisäystä 0,4 milj. euroa alkuperäistä talousarviota isompana johtuen kasvaneista lämmitys- ja sähköenergiakuluista.

Muut toimintakulut on arvioitu toteutuvan 0,4 milj. euroa alkuperäistä talousarviota isompana. Vuokrakustannuksissa on arvioitu kasvua 0,2 milj. euroa ja pysyvien vastaavien myyntitappiossa 0,1 milj. euroa.

Korkokulut on arvioitu toteutuvan 0,2 milj. euroa talousarviota isompana.

Talousarviomuutokset pienentävät n. 2,2 milj. euroa tilikauden ylijäämää. Alkuperäisessä talousarviossa ylijäämän arvioitiin olevan n. 13,0 milj. euroa. Nyt esitettävien talousarviomuutosten jälkeen tilikauden ylijäämäksi arvioidaan muodostuvan n. 10,8 milj. euroa.

Investointiosaan esitettävät muutokset:

Investointiosan pysyvien vastaavien tulot oli alkuperäisessä talousarviossa esitetty - 3,8 milj. euron suuruisena. Näiden toteutuman arvioidaan olevan - 1,6 milj. euroa. Investointimenojen lisäys on arvioitu olevan 0,7 milj. euroa.

Rahoitusosaan esitettävät muutokset:

Savon koulutuskuntayhtymän rahoitusosassa esitetään - 2,2 milj. euron vuosikatteen muutos, tulorahoituksen korjauserät 1,1 milj. euroa ja pysyvien vastaavien hyödykkeiden luovutustulot - 2,9 milj. euroa.

Talousarviomuutosten vaikutukset kuntayhtymän tuloslaskelmaosaan, investointiosaan ja rahoitusosaan sisältyvät liitteisiin (Liitteet 2–5 ).

Edellä esitettyjen muutosten perusteella esitetään muutettavaksi vuoden 2023 talousarvion sitovuustasot seuraavasti.

Yhtymävaltuustoon nähden sitovuustasot vuodelle 2023 ovat seuraavat:

• Tilikauden ylijäämä 10.825.823 euroa
• Nettoinvestoinnit 7.595.986 euroa.

Yhtymähallitukseen nähden tilikauden yli-/alijäämän euromääräiset sitovuustasot tulosalueittain ovat:

• Oppimispalvelujen tulosalue, alijäämä 1.657.316 euroa
• Kuntayhtymän johdon tulosalue, alijäämä 19.651 euroa
• Tukipalvelujen tulosalue, ylijäämä 12.502.791 euroa.

Yhtymähallitukseen nähden nettoinvestointien sitovuustasot tulosalueittain ovat:

• Oppimispalvelujen tulosalue, nettoinvestoinnit 1.400.000 euroa
• Kuntayhtymän johdon tulosalue, ei investointeja
• Tukipalvelujen tulosalue, nettoinvestoinnit 6.195.986 euroa.

Vuoden 2023 talousarviomuutoksia yhtymähallituksen kokouksessa esittelee talouspäällikkö Maigi Kuutsa.

Lisätietoja: kuntayhtymän johtaja Heikki Helve, puh. 044 785 3050,

heik­ki.helve@sakky.fi tai talouspäällikkö Maigi Kuutsa, puh. 044 785 3010, maigi.kuutsa@sakky.fi.

Kuntayhtymän johtajan

päätösehdotus Yhtymähallitus päättää esittää yhtymävaltuustolle

1) hyväksyttäväksi vuoden 2023 talousarviomuutokset (lisätalousarvio) edellä esittelytekstissä sekä liitteissä esitetyn mukaisesti;

2) muutettavaksi yhtymävaltuustoon nähden sitovuustasot vuodelle 2023 edellä esittelytekstissä mainitun mukaisesti; ja

3) muutettavaksi yhtymähallitukseen nähden tilikauden yli-/alijäämän euromääräiset sitovuustasot tulosalueittain edellä esittelytekstissä mainitun mukaisesti.

Päätös Yhtymähallitus päätti hyväksyä yksimielisesti päätösehdotuksen.

Pöytäkirjamerkintä:

Talouspäällikkö Maigi Kuutsa osallistui kokoukseen asiantuntijana tämän asia-kohdan käsittelyn ajan.

Arvio päätöksen vaikuttavuudesta

Yhtymähallitus 08.12.2023 § 102 

Valmistelija controller ja talouspäällikkö

Yhtymähallitus on kokouksessaan 3.11.2023 käsitellyt vuoden 2023 talousarviomuutoksia ja esittänyt ne yhtymävaltuustolle hyväksyttäväksi.

Yhtymähallituksen kokouksen jälkeen on ilmennyt, että Presidentinkadun tonttikaupoista toinen ei toteudu vuoden 2023 puolella. Tästä johtuen vuoden 2023 talousarviomuutokset on tuotava yhtymähallituksen käsittelyyn uudelleen ennen yhtymävaltuuston kokousta.

Kuntayhtymän hallintosäännön 70 §:n mukaisesti talousarvioon tehtävät muutokset on esitettävä yhtymävaltuustolle siten, että yhtymävaltuusto ehtii käsitellä muutosehdotukset talousarviovuoden aikana. Talousarviovuoden jälkeen muutoksia voidaan käsitellä vain poikkeustapauksissa.

Kuntayhtymän hallintosäännön 105 §:n mukaisesti, jos yhtymähallitus muuttaa esityslistalla olevaa ehdotustaan ennen kuin yhtymävaltuusto on tehnyt päätöksen asiasta, muutettu ehdotus on pohjaehdotus.

Kuntalain 110 §:n mukaan kuntayhtymän talousarviossa tulee olla käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa. Kuntayhtymän toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Talousarvioon tehtävistä muutoksista päättää kuntayhtymän valtuusto.

Nyt esitettävät muutokset ovat muutoksia alkuperäiseen talousarvioon nähden.

Vuoden 2023 talousarvioon esitetään tehtäväksi seuraavat muutokset.

Tuloslaskelmaosan toimintatuottoihin esitettävät muutokset:

Myyntituottoihin on huomioitu Savon Koulutus Oy:n myynnin toteutuminen 0,5 milj. euroa talousarviota pienempänä sekä valtionosuusrahoituksen toteutuminen 1,5 milj. euroa isompana talousarvioon nähden.

Muut toimintatuotot arvioidaan toteutuvan 3,3 milj. euroa alkuperäistä talousarviota pienempänä. Merkittävimmät tapahtumat ovat Tukipalvelujen tulosalueella tapahtuneet muutokset alkuperäiseen talousarvioon nähden. Tukipalvelujen muut toimintatuotot oli alkuperäisessä talousarviossa 2023 arvioitu toteutuvan 14,5 milj. euroa suuruisena, josta maanvaihtosopimuksen kirjanpidollinen myyntivoitto 10,2 milj. euroa ja tonttikauppojen myyntivoittoja 4,3 milj. euroa.

• Maanvaihtosopimuksen kirjanpidollinen myyntivoitto toteutuu 8,7 milj. euron suuruisena, erotus alkuperäiseen talousarvioon nähden - 1,5 milj. euroa. Savon koulutuskuntayhtymän Kuopion kaupungille luovutettavien maa-alueiden purku- ja yhdyskuntarakentamisen kustannukset ovat 1,5 milj. euroa, joita ei ollut huomioitu alkuperäisessä talousarviossa. Tämä pienentää maanvaihtoon liittyvää kirjanpidollista myyntivoittoa.

• Tonttikauppojen myyntivoitot arvioitiin alkuperäisessä talousarviossa toteutuvan 4,3 milj. euron suuruisena. Tonttikauppoja toteutui yksi vuonna 2023 (alkuperäinen arvio oli kaksi tonttikauppaa). Presidentinkadun kortteli 101 myytiin kesäkuussa 2023 Peabille 2,9 milj. eurolla, josta myyntivoitto oli 2,5 milj. euroa. Toteutuma alkuperäiseen talousarvioon nähden on 1,8 milj. euroa pienempi.  

Henkilöstömenot arvioidaan toteutuvan 1,9 milj. euroa talousarviota isompana. Suurin henkilöstömenojen nousu on oppimispalvelun tulosalueella, 1,8 milj. euroa. Kokonaisuudessaan henkilöstömenot lisätalousarviossa on 47,8 milj. euroa, joka on 1,3 milj. euroa vuoden 2022 toteutumaa isompi. Henkilöstömenojen kasvu selittyy osaltaan muun muassa lisääntyneillä opiskelijavuosilla, opiskelijavuosiennuste vuodelle 2023 on 6560.

Palvelujen ostojen on arvioitu toteutuvan noin 0,2 milj. euroa alkuperäistä talousarviota isompana. Ulkopuoliselta ostetut opetukseen liittyvät koulutuspalvelut on arvioitu toteutuvan 0,4 milj. euroa alkuperäistä talousarviota isompana ja rakentamispalvelujen ostot 0,2 milj. euroa suurempana. Muissa palvelujen ostoissa on vähennystä 0,5 milj. euroa alkuperäiseen talousarvioon nähden.

Materiaaliostoihin esitetään lisäystä 0,4 milj. euroa alkuperäistä talousarviota isompana johtuen kasvaneista lämmitys- ja sähköenergiakuluista.

Muut toimintakulut on arvioitu toteutuvan 0,4 milj. euroa alkuperäistä talousarviota isompana. Vuokrakustannuksissa on arvioitu kasvua 0,2 milj. euroa ja pysyvien vastaavien myyntitappiossa 0,1 milj. euroa.

Korkokulut on arvioitu toteutuvan 0,2 milj. euroa talousarviota isompana.

Talousarviomuutokset pienentävät noin 5,2 milj. euroa tilikauden ylijäämää alkuperäisen tilikauden ylijäämän ollen 13,0 milj. euroa.

Investointiosaan esitettävät muutokset:

Investointiosan pysyvien vastaavien tulot oli alkuperäisessä talousarviossa esitetty - 3,8 milj. euron suuruisena. Näiden toteutuman arvioidaan olevan - 2,3 milj. euroa. Investointimenojen lisäys on arvioitu olevan 0,7 milj. euroa.

Rahoitusosaan esitettävät muutokset:

Savon koulutuskuntayhtymän rahoitusosassa esitetään - 5,2 milj. euroa vuosikatteen muutos, tulorahoituksen korjauserät 4,0 milj. euroa ja pysyvien vastaavien hyödykkeiden luovutustulot - 5,1 milj. euroa.

Talousarviomuutosten vaikutukset kuntayhtymän tuloslaskelmaosaan, investointiosaan ja rahoitusosaan sisältyvät liitteisiin (Liitteet 1–4).

Edellä esitettyjen muutosten perusteella esitetään muutettavaksi vuoden 2023 talousarvion sitovuustasot seuraavasti.

Yhtymävaltuustoon nähden sitovuustasot vuodelle 2023 ovat seuraavat:

• Tilikauden ylijäämä 7.844.671 euroa
• Nettoinvestoinnit 6.843.972 euroa

Yhtymähallitukseen nähden tilikauden yli-/alijäämän euromääräiset sitovuustasot tulosalueittain ovat:

• Oppimispalvelujen tulosalue, alijäämä 1.657.316 euroa
• Kuntayhtymän johdon tulosalue, alijäämä 19.651 euroa
• Tukipalvelujen tulosalue, ylijäämä 9.521.638 euroa

Yhtymähallitukseen nähden nettoinvestointien sitovuustasot tulosalueittain ovat:

• Oppimispalvelujen tulosalue, nettoinvestoinnit 1.400.000 euroa
• Kuntayhtymän johdon tulosalue, ei investointeja
• Tukipalvelujen tulosalue, nettoinvestoinnit 5.443.972 euroa

Lisätietoja: kuntayhtymän johtaja Heikki Helve, puh. 044 785 3050, heik­ki.helve@sakky.fi tai talouspäällikkö Maigi Kuutsa, puh. 044 785 3010, maigi.kuutsa@sakky.fi.

Kuntayhtymän johtajan

päätösehdotus Yhtymähallitus päättää esittää yhtymävaltuustolle

1) yhtymähallitus muuttaa 3.11.2023 yhtymävaltuustolle tekemäänsä ehdotusta ja esittää hyväksyttäväksi vuoden 2023 talousarviomuutokset (lisätalousarvio) edellä esittelytekstissä sekä liitteissä esitetyn mukaisesti;

2) muutettavaksi yhtymävaltuustoon nähden sitovuustasot vuodelle 2023 edellä esittelytekstissä mainitun mukaisesti; ja

3) muutettavaksi yhtymähallitukseen nähden tilikauden yli-/alijäämän euromääräiset sitovuustasot tulosalueittain edellä esittelytekstissä mainitun mukaisesti.

Päätös Yhtymähallitus päätti hyväksyä yksimielisesti päätösehdotuksen.

Arvio päätöksen vaikuttavuudesta

Yhtymävaltuusto 12.12.2023 § 28  

51/02.02.00/2022  

Liite 4 / Talousarviomuutos 2023, tuloslaskelmaosa ulkoinen

Liite 5 / Talousarviomuutos 2023, tuloslaskelmaosa ulkoinen ja sisäinen

Liite 6 / Talousarviomuutos 2023, investointiosa

Liite 7 / Talousarviomuutos 2023, rahoitusosa

Yhtymähallituksen

päätösehdotus Yhtymähallitus päättää esittää yhtymävaltuustolle

1) yhtymähallitus muuttaa 3.11.2023 yhtymävaltuustolle tekemäänsä ehdotusta ja esittää hyväksyttäväksi vuoden 2023 talousarviomuutokset (lisätalousarvio) edellä esittelytekstissä sekä liitteissä esitetyn mukaisesti;

2) muutettavaksi yhtymävaltuustoon nähden sitovuustasot vuodelle 2023 edellä esittelytekstissä mainitun mukaisesti; ja

3) muutettavaksi yhtymähallitukseen nähden tilikauden yli-/alijäämän euromääräiset sitovuustasot tulosalueittain edellä esittelytekstissä mainitun mukaisesti.

Päätös Yhtymävaltuusto päätti hyväksyä yksimielisesti päätösehdotuksen.